唯物不唯心
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银行汇票存款怎么做会计分录?

【例】某企业根据发生的有关银行汇票存款收付业务,编制相关会计分录。

(1)企业申请办理银行汇票,将银行存款30 000元转为银行汇票存款。

借:其他货币资金——银行汇票   30 000

贷:银行存款   30 000

(2)收到收款单位发票等收据,采购材料付款29 250元,其中,材料价款25 000元,增值税4 250元。材料已验收入库。

借:原材料   25 000

应交税费   4 250

贷:其他货币资金——银行汇票   29 250

(3)收到多余款项退回通知,将余款750元收妥入账。

借:银行存款   750

贷:其他货币资金——银行汇票   750

银行汇票存款是指企业为取得银行汇票,按规定用于银行汇票结算而存入银行的款项。

企业办理银行汇票,需将款项交存开户银行。对于逾期尚未办理结算的银行汇票,应按规定及时转回(借记“银行存款”科目,贷记“其他货币资金——银行汇票科目”),未用的汇票存款也应及时办理退款。